ADMINISTRACIO D'EMPRESES I GESTIO ECONOMICA DELS RECURSOS NATURALS
Cicle
1
Tipologia
OBLIGATÒRIA
Extensió
1R Q AVALUACIO CONTINUADA
Crèdits ECTS
6.0
Hores
150.0
Percentatge d'ús de l'Idioma
Idioma
Percentatge d'ús
Anglès
0.0
Castellà
0.0
Català
100.0
Recomanacions (màx. 4000 caràcters)
Assignatura/matèria en el conjunt del pla d'estudis (màx. 4000 caràcters)
La majoria de les operacions que fan les empreses tenen una incidència en l'àmbit tributari. Aquesta assignatura és la continuació del Dret Financer i Tributari de segon curs, i es dedica a l'estudi concret dels impostos més significatius en l'àmbit empresarial.
Requisits per cursar-la
Prerequisits
Corequisits
Professorat
Nom
Correu
Horari de consulta
Crèdits teòrics
Crèdits pràctics
Jordi Vilalta Miquel
jvilalta@aegern.udl.cat
previa cita correu e
6
Anna Belen Cambra Ferrer
acambra@aegern.udl.cat
previa cita correu e
4.8
Josep M. Rusiñol Ribes
rribes@aegern.udl.cat
previa cita correu e
8.4
Competències
Competències estratègiques de la Universitat de Lleida
Domini de les Tecnologies de la Informació i la Comunicació.
Objectius
Sense Traduir - 4. To distinguish between actual, accounting and tax assessments
Sense Traduir - 2. Strategic planning to minimise the tax bill.
Sense Traduir - 1. To distinguish between the different taxes that affect the business activity
Sense Traduir - 3. Properly qualify the tax burden impact on business operations
Sense Traduir - 5. To account for taxation properly
Sense Traduir - 6. To properly calculate the tax payable of the studied taxes
Sense Traduir - 7. Analysis of the different types of tax returns to be filed for settling taxes
Correcció en l'expressió oral i escrita
Objectius
Planificar estratègies per tal de minimitzar la factura fiscal.
Comptabilitzar correctament els impostos.
Calcular correctament la quota tributària dels impostos estudiats.
Anàlisi dels diferents tipus de declaracions per presentar liquidacions d'impostos.
Qualificar correctament l'afectació fiscal de les operacions empresarials.
Distingir entre els diferents impostos que afecten a l'activitat empresarial.
Competències específiques de la titulació
Ocupar les funcions relacionades amb les diferents àrees funcionals d'una empresa i institucions.
Objectius
Qualificar correctament l'afectació fiscal de les operacions empresarials.
Aplicar tècniques instrumentals en l'anàlisi i solució de problemes empresarials i en la presa de decisions.
Objectius
Sense Traduir - 2. Strategic planning to minimise the tax bill
Sense Traduir - 1. To distinguish between the different taxes that affect the business activity
Sense Traduir - 3. Properly qualify the tax burden impact on business operations
Crear i dirigir una empresa atenent i responent als canvis de l'entorn en el qual opera.
Elaborar, interpretar i auditar la informació economicofinancera d'entitats i particulars i prestar-los assessorament.
Objectius
Planificar estratègies per tal de minimitzar la factura fiscal.
Intervenir en operacions pròpies d'entitats i mercats financers.
Objectius
Planificar estratègies per tal de minimitzar la factura fiscal.
Competències transversals de la titulació
Ser capaç de treballar i d'aprendre de forma autònoma i simultàniament interactuar adequadament amb els altres, cooperant i col·laborant.
Objectius
Distingir entre els diferents impostos que afecten a l'activitat empresarial.
Capacitat de crítica i autocrítica.
Objectius
Qualificar correctament l'afectació fiscal de les operacions empresarials.
Distingir entre valoracions reals, comptables i fiscals.
Treball en equip i lideratge.
Objectius
Planificar estratègies per tal de minimitzar la factura fiscal.
Actuar sobre la base del rigor, el compromís personal i l’orientació a la qualitat.
Objectius
Planificar estratègies per tal de minimitzar la factura fiscal.
Qualificar correctament l'afectació fiscal de les operacions empresarials.
Distingir entre valoracions reals, comptables i fiscals.
Comptabilitzar correctament els impostos.
Calcular correctament la quota tributària dels impostos estudiats.
Anàlisi dels diferents tipus de declaracions per presentar liquidacions d'impostos.
Capacitat d'organitzar i planificar.
Objectius
Distingir entre els diferents impostos que afecten a l'activitat empresarial.
Capacitat d'anàlisi i de síntesi.
Objectius
Distingir entre els diferents impostos que afecten a l'activitat empresarial.
Continguts
Continguts de la matèria
Tema 1. El Sistema Fiscal Espanyol.
Tema 2. Fiscalitat bàsica empresarial. L'empresari individual a l'IRPF. La fiscalitat d'una societat. La fiscalitat del soci d'una societat. Diferències entre un empresari individual i una societat. La progresivitat de la tarifa a l'IRPF. La deducció per doble imposició. La separació del patrimoni empresarial de la gestió. Les estructures societàries. La financiació empresarial i la fiscalitat.
Impost de Societats
Tema 3. El resultat comptable i la relació amb la base imposable de l'Impost de Societats. La naturalesa de l'impost. L'àmbit espacial. El subjecte passiu. El domicili fiscal.
Tema 4. La base imposable: Les amortitzacions. El leasing i el renting.
Tema 5. La base imposable: les insolvències. Les despeses deduibles i no deduibles.
Tema 6. La base imposable: la correcció monetaria en cas de transmissió d'immobles. La imputació dels ingressos i despeses. La compensació de bases imposables negatives. Els tipus de gravamen.
Tema 7. Les deduccions de la quota. Els incentius fiscals a les empreses de reduida dimensió. La declaració de l'Impost de Societats.
Impost sobre el Valor Afegit
Tema 8. El fet imposable. Operacions subjectes. Concepte d’empresari o professional. L’entrega de bens. La prestació de serveis. L’autoconsum.
Tema 9. Les exempcions. Delimitació entre IVA i Impost sobre Transmissions Patrimonials.
Tema 10. La base imposable. Regla general. Regles especials.
Tema 11. Les operacions intracomunitàries. Els tipus impositius. Les quotes deduïbles. Requisits per a poder deduir.
Tema 12. La regla de la prorrata. Els règims especials al IVA: Simplificat, Agricultura, ramaderia i pesca, Bens usats, Agències de viatge, i recàrrec d’equivalència.
Tema 13. Les factures i els registres comptables obligatoris. La declaració del Impost.
Bibliografia
Bibliografia recomanada
Recursos al campus virtual:
Les classes lectives es complementen amb el material de suport de l’assignatura que consisteix en exercicis i casos.
BIBLIOGRAFIA BÀSICA:
Manual Pràctic Impost de Societats Agència Tributària. (http://www.aeat.es)
Manual Pràctic Impost sobre el Valor Afegit de l'Agència Tributària. (http://wwwaeat.es)
Manual Pràctic Impost sobre la Renda de les Persones Físiques de l'Agència Tributària. (http://wwwaeat.es)
POVEDA BLANCO, F.; SANCHEZ SANCHEZ, A. “Supuestos prácticos del sistema fiscal”. Editorial Aranzadi, 4ª edición.
MARTÍNEZ ARIAS, A; FERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, E. “Contabilidad de los impuestos empresariales” Edita Consejo General de Colegios de Economistas de España. Registro de Economistas Asesores Fiscales.
BECERRA GUIBERT, I. “El cierre fiscal y contable”. Ejercicio 2011. Editorial CISS
RD 4/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el Text refós de la Llei de l' Impost sobre Societats. (BOE 11/3/2004).
Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l'Impost sobre el Valor Afegit. (BOE 29/12/1992)
Llei 35/2006, de 28 de novembre, de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i de modificació parcial de les Lleis dels Impostos sobre Societats, sobre la Renda de No Residents i sobre el Patrimoni.
Ordre EHA/3063/2010, de 25 de novembre, per la qual es desenvolupen per a l'any 2011 el mètode d'estimació objectiva de l'impost sobre la Renda de les Persones Físiques i el Règim Especil Simplificat de l'Impost sobre el Valor Afegit.