Projecció a camps professionals.
• Assessoria fiscal: El fet que de la major part dels actes, negocis, i fets que realitzem els ciutadans, tant particulars com empreses, se’n derivin obligacions de pagar tributs, fa imprescindible que coneguem els nostres drets i obligacions de tots ells front de l’Administració Tributària, tasca que comporta una gran complexitat i requereix l’ajut del Assessor Fiscal per un adequat compliment de els obligacions tributàries materials i formals.
• Funcionaris de l’Administració tributària: tant en l’àmbit estatal, per exemple en el cos de gestió, inspecció; com autonòmica i local.
Assignatura/matèria en el conjunt del pla d'estudis (màx. 4000 caràcters)
L'assignatura s'estudia el 2n quadrimestre del 2n curs del Grau d'ADE i és el punt de partida, la base de coneixements, que es complementen amb l'assignatura Planificació Fiscal de tercer curs, i les dues ajuden a tenir una visió completa del sistema tributari espanyol que afecta les empreses.
Requisits per cursar-la
Prerequisits
Corequisits
Professorat
Nom
Correu
Horari de consulta
Crèdits teòrics
Crèdits pràctics
M. Lluisa Ochoa Trepat
lis@dpub.udl.cat
10.2
M. Montserrat Solanes Giralt
msolanes@dpub.udl.cat
10.2
Competències
Competències estratègiques de la Universitat de Lleida
Domini de les Tecnologies de la Informació i la Comunicació.
Objectius
3) Distingir els diferents tipus de tributs
4) Identificar els fets imposables, exempcions i no subjecció dels principals impostos que afecten a les empreses.
5) Interpretar les normes tributàries per qualificar els fets, actes i negocis jurídics més freqüents en el món empresarial.
6) Reconèixer els diferents obligats tributaris.
7) Diferenciar els mètodes de determinació de la base imposable.
8) Aplicar els tipus de gravamen per determinar la quota tributària.
9) Analitzar el deute tributari i les formes d'extinció del mateix, especialment el pagament i la prescripció.
1) Buscar les fonts del Dret Financer i Tributari, localitzar-les i aplicar les vigents en cada moment
2) Recordar, exposar, descriure els conceptes bàsics dels tributs, per utilitzar-los correctament en les autoliquidacions tributàries.
Correcció en l'expressió oral i escrita
Objectius
1) Buscar les fonts del Dret Financer i Tributari, localitzar-les i aplicar les vigents en cada moment.
2) Recordar, exposar, descriure els conceptes bàsics dels tributs, per utilitzar-los correctament en les autoliquidacions tributàries.
3) Distingir els diferents tipus de tributs.
4) Identificar els fets imposables, exempcions i no subjecció dels principals impostos que afecten a les empreses.
5) Interpretar les normes tributàries per qualificar els fets, actes i negocis jurìdics més freqüents en el món empresarial.
6) Reconèixer els diferents obligats tributaris.
7) Diferenciar els mètodes de determinació de la base imposable.
8 ) Aplicar els tipus de gravamen per determinar la quota tributària.
9) Analitzar el deute tributari i les formes d'extinció del mateix, especialment el pagament i la prescripció.
Competències específiques de la titulació
Aplicar tècniques instrumentals en l'anàlisi i solució de problemes empresarials i en la presa de decisions.
Objectius
6) Reconèixer els diferents obligats tributaris
8) Aplicar els tipus de gravamen per determinar la quota tributària.
7) Diferenciar els mètodes de determinació de la base imposable.
4) Identificar els fets imposables, exempcions i no subjecció dels principals impostos que afecten a les empreses
5) Interpretar les normes tributàries per qualificar els fets, actes i negocis jurídics més freqüents en el món empresarial.
Elaborar, interpretar i auditar la informació economicofinancera d'entitats i particulars i prestar-los assessorament.
Objectius
5) Interpretar les normes tributàries per qualificar els fets, actes i negocis jurídics més freqüents en el món empresarial.
9) Analitzar el deute tributari i les formes d'extinció del mateix, especialment el pagament i la prescripció.
8) Aplicar els tipus de gravamen per determinar la quota tributària.
7) Diferenciar els mètodes de determinació de la base imposable.
6) Reconèixer els diferents obligats tributaris.
4) Identificar els fets imposables, exempcions i no subjecció dels principals impostos que afecten a les empreses.
Competències transversals de la titulació
Ser capaç de treballar i d'aprendre de forma autònoma i simultàniament interactuar adequadament amb els altres, cooperant i col·laborant.
Objectius
2) Recordar, exposar, descriure els conceptes bàsics dels tributs, per utilitzar-los correctament en les autoliquidacions tributàries.
Actuar sobre la base del rigor, el compromís personal i l’orientació a la qualitat.
Objectius
1) Buscar les fonts del Dret Financer i Tributari, localitzar-les i aplicar les vigents en cada moment.
5) Interpretar les normes tributaries per qualificar els fets, actes i negocis jurídics més freqüents en el món empresarial.
Capacitat d'organitzar i planificar.
Objectius
1) Buscar les fonts del Dret Financer i Tributari, localitzar-les i aplicar les vigents en cada moment.
2) Recordar, exposar, descriure els conceptes bàsics dels tributs, per utilitzar-los correctament en les autoliquidacions tributàries.
3) Distingir els diferents tipus de tributs.
4) Identificar els fets imposables, exempcions i no subjecció dels principals impostos que afecten a les empreses.
5) Interpretar les normes tributaries per qualificar els fets, actes i negocis jurídics més freqüents en el món empresarial.
6) Reconèixer els diferents obligats tributaris.
7) Diferenciar els mètodes de determinació de la base imposable
8) Aplicar els tipus de gravamen per determinar la quota tributària.
9) Analitzar el deute tributari i les formes d'extinció del mateix, especialment el pagament i la prescripció.
Capacitat d'anàlisi i de síntesi.
Objectius
3) Distingir els diferents tipus de tributs.
5) Interpretar les normes tributaries per qualificar els fets, actes i negocis jurídics més freqüents en el món empresarial.
7) Diferenciar els mètodes de determinació de la base imposable.
8) Analitzar el deute tributari i les formes d'extinció del mateix.
Continguts
Continguts de la matèria
1.- Les fonts de l'ordenament tributari. La Llei General Tributària. La reserva de llei tributària.
2.-Els tributs. Concepte i classes. Principis del sistema tributari.
3.-L’aplicació de les normes tributàries: àmbit temporal i àmbit territorial.
4.-La interpretació. La qualificació. L’analogia. Conflicte en l’aplicació de la norma tributària. Simulació.
5.-La relació jurídica-tributària. La obligació tributària principal. Les obligacions tributàries accessòries. Les obligacions tributàries formals. Les obligacions i deures de l’Administració tributària.
6.-El fet imposable. Exempcions. Acreditament o meritament. Supòsits de no subjecció.
7.-Els obligats tributaris. Drets i garanties dels obligats tributaris. Classes d’obligats tributaris. Subjectes passius: contribuent i substitut.
8.-Els successors de la obligació tributària. Successors de persones físiques. Successors de persones jurídiques i d’ens sense personalitat jurídica. Els responsables tributaris: solidaris i subsidiaris.
9.-La capacitat d’obrar en l’àmbit tributari. La representació legal. La representació voluntària. La representació de persones o ens no residents. El domicili fiscal.
10.-La base imposable: concepte i mètodes de determinació. La Base liquidable.
11.-El tipus de gravamen. La quota tributària.
12.-El deute tributari. L’extinció del deute: el pagament. La prescripció. Altres formes: la compensació, la condonació. Baixa provisional per insolvències. Garanties del deute tributari.
Bibliografia
Bibliografia recomanada
- FERREIRO LAPATZA, JUAN JOSE: “Curso de Derecho Financiero Español”. Editorial Marcial Pons. Última edició
-PEREZ ROYO, F. : “Derecho Financiero y Tributario. Parte General”.Monografía, Ed. Civitas, 2010